ISA·IRP·연금저축 비교: 나는 어디에 얼마 넣어야 할까
손익통산부터 3년 전환 사이클까지, 절세계좌 3종 실전 가이드
캡션: 세제혜택의 종류가 다른 세 계좌, 어떻게 조합할까
이 글의 핵심 - ISA·IRP·연금저축은 경쟁 상품이 아니라 세제혜택의 종류가 다른 사다리다 — 납입할 때(연금), 운용할 때(ISA) - 직장인 연봉 4,500만원이면 세액공제만 연 148.5만원 환급 + ISA 비과세·손익통산 혜택까지 - ISA 만기금을 연금으로 옮기면 세액공제 한도가 900만원 → 최대 1,200만원으로 확장된다
매달 11만 명이 새로 가입하는 계좌가 있다. 2025년 기준 ISA 가입자가 719만 명을 돌파했다. 주변에서 "나도 ISA 만들었어"라는 말은 들었는데, "왜 만들었어?"를 물으면 "그냥 세금 혜택 있다고 해서"라는 답이 돌아온다.
나도 그랬다. ISA, IRP, 연금저축 — 세 개 다 만들어놓긴 했는데 "어디에 얼마 넣어야 하나"가 계속 막혔다. 연말이 되면 "이거 더 넣어야 하나?" 하다가 결국 하던 대로 넣는 게 반복이었다.
이 글에서 정리한 건 이거다. 세 계좌의 세제혜택 구조가 왜 다른지, 내 소득에 맞는 배분은 얼마인지, 그리고 ISA를 3년마다 연금으로 옮기면 세액공제 한도가 어떻게 늘어나는지. 읽고 나면 올해 납입 계획을 바로 세울 수 있다.
세 계좌가 다른 이유 — 세제혜택의 종류가 다르다
"ISA·IRP·연금저축은 경쟁 상품이 아니라 사다리다"라는 말이 있다(삼성자산운용 Kodex 블로그). 핵심은 세금을 깎아주는 시점이 다르다는 거다.
연금저축·IRP는 돈을 넣을 때 혜택을 준다. 연간 최대 900만원(연금저축 600 + IRP 300)까지 세액공제를 받고, 나중에 55세 이후 연금으로 꺼낼 때 3.3~5.5%의 낮은 세율로 과세한다.
ISA는 반대다. 넣을 때 혜택은 없다. 대신 운용해서 번 수익에 대해 비과세(일반형 200만원, 서민형 400만원)와 초과분 분리과세 9.9%를 적용한다.
여기서 대부분이 놓치는 게 하나 있다.
ISA의 진짜 혜택은 비과세 200만원이 아니라 손익통산이다. 같은 ISA 안에서 A 종목이 +300만원, B 종목이 -100만원이면 순이익 200만원에만 과세한다. 일반 계좌였다면? A 종목 +300만원 전액에 15.4% 세금이 붙는다. B 종목 -100만원 손실은 무시된다. 이 차이만으로도 ISA가 연 수십만원의 세금을 줄여준다.
캡션: 세 계좌의 세제혜택 구조 — 납입 시 혜택 vs 운용수익 혜택
| 항목 | ISA (일반형) | 연금저축 | IRP |
|---|---|---|---|
| 세제혜택 시점 | 운용수익 발생 시 | 납입 시 (세액공제) | 납입 시 (세액공제) |
| 납입한도 | 연 2,000만원 | 연 1,800만원(연금저축·IRP 합산) | 연 1,800만원(연금저축·IRP 합산) |
| 비과세/세액공제 | 수익 200만원 비과세 | 납입 600만원 공제 | 납입 300만원 추가 공제 |
| 의무기간 | 3년 | 없음 | 없음 |
| 중도인출 | 원금 범위 내 자유 | 일부 가능(세금 부과) | 거의 불가 |
| 위험자산 비중 | 100% 가능 | 100% 가능 | 70% 제한 |
내가 서민형 ISA 조건인지 먼저 확인해볼 것. 종합소득 3,800만원 이하 또는 총급여 5,000만원 이하라면 비과세 한도가 400만원으로 두 배가 된다(금융위원회 ISA 정책문답).
나는 얼마 넣어야 하나 — 소득 유형별 배분 시뮬레이션
"세 계좌를 다 채워야 한다"는 건 알겠는데, 문제는 한정된 월급이다. 소득 유형에 따라 배분 전략이 달라진다.
직장인 — 월급 300만원(총급여 3,600만원)
총급여 5,500만원 이하이므로 세액공제율 16.5%가 적용된다.
- 연금저축 월 50만원(연 600만원) → 세액공제 99만원 환급
- IRP 월 25만원(연 300만원) → 추가 세액공제 49.5만원 환급
- ISA 잔여 여력 → 비과세 + 손익통산 혜택
세액공제만 합산하면 연 148.5만원이 돌아온다. 월급 300만원 기준으로 월 75만원(25%)을 절세계좌에 넣는 건 적지 않은 금액이다. 여력이 안 되면 연금저축 600만원부터 채우는 게 우선이다. 연금저축·IRP 세액공제 계산법 자세히 보기
프리랜서 — 종합소득 3,000만원
퇴직금이 없는 프리랜서에게 IRP는 "스스로 만드는 퇴직금"이다. 소득이 있으면 누구나 IRP에 가입할 수 있고, 5월 종합소득세 신고 시 세액공제가 반영된다.
종합소득 3,800만원 이하이므로 서민형 ISA 가입이 가능하다. 비과세 한도 400만원.
배분 전략: 1. 연금저축 월 50만원(연 600만원) → 세액공제 99만원 2. IRP 월 25만원(연 300만원) → 추가 세액공제 49.5만원 3. ISA(서민형) 월 100만원(연 1,200만원) → 비과세 400만원 + 손익통산
프리랜서에게 IRP는 스스로 만드는 퇴직금이다. 세액공제는 5월 종합소득세 신고 시 반영된다. 프리랜서가 돌려받을 수 있는 세금 전체 환급 가이드에서 놓치기 쉬운 항목을 먼저 확인하는 게 좋다.
프리랜서도 세액공제 환급 148.5만원을 받을 수 있다. 다만 종합소득세 신고 시 연금계좌 납입 확인서를 제출해야 하는데, 빠뜨리면 공제가 누락된다. 5월 종합소득세 신고 전 공제 항목 체크리스트로 누락 여부를 미리 점검하라.
캡션: 직장인·프리랜서·고소득자, 같은 3종 계좌도 배분이 다르다
고소득 직장인 — 연봉 8,000만원
총급여 5,500만원 초과이므로 세액공제율이 13.2%로 낮아진다. 연금저축 600만원 + IRP 300만원 세액공제 환급은 118.8만원이다.
고소득자에게 ISA가 더 의미 있는 이유가 있다. 일반 계좌에서 이자·배당 수익이 나면 15.4%를 내야 하는데, ISA 안에서는 비과세 200만원을 넘어도 9.9%만 낸다. 세율 차이가 5.5%p. 운용 수익이 클수록 이 격차가 커진다.
배분: 연금저축 600만원 + IRP 300만원 + ISA 연 2,000만원(최대한도).
주의: 금융소득이 연 2,000만원을 넘으면(직전 3년 중 1년이라도) ISA 가입 자체가 불가능하다(삼일PwC). 이 경우 IRP와 연금저축에만 집중해야 한다.
ISA 만기 후 연금으로 옮기면 세액공제 한도가 늘어난다
여기서부터가 대부분 모르는 내용이다.
ISA는 의무가입기간이 3년이다. 만기가 되면 돈을 찾을 수 있는데, 이걸 그냥 찾지 말고 60일 안에 연금계좌(연금저축 또는 IRP)로 이전하면 추가 세액공제를 받는다(프리즘투자자문).
이전 금액의 10%, 최대 300만원이 세액공제 한도에 추가된다.
| 이전 금액 | 추가 세액공제 한도 | 16.5% 적용 시 환급 | 13.2% 적용 시 환급 |
|---|---|---|---|
| 1,000만원 | 100만원 | 16.5만원 | 13.2만원 |
| 2,000만원 | 200만원 | 33만원 | 26.4만원 |
| 3,000만원 이상 | 300만원(최대) | 49.5만원 | 39.6만원 |
기본 세액공제 한도 900만원 + 전환분 300만원 = 최대 1,200만원. 이걸 3년마다 반복할 수 있다.
캡션: ISA 3년 납입 → 만기 → 연금 전환 → ISA 재가입, 이 사이클을 반복한다
3년 사이클 전략: 1. ISA 개설 → 3년간 납입·운용 2. 만기 후 60일 이내 → 연금저축 또는 IRP로 이전 (3,000만원 이상이면 최대 혜택) 3. ISA 재가입 → 다시 3년 납입 시작 4. 3년 후 반복
만기 후 60일이 데드라인이다. 금융사에 연금전환서비스 신청을 만기 전에 미리 예약해두는 게 안전하다. 만약 과거 연도에 세액공제를 신청하지 못한 적이 있다면 경정청구로 5년치를 한꺼번에 환급받을 수 있다. 쿼터백 ISA→IRP 전환 세액공제 계산기에서 본인 상황에 맞는 환급액을 확인할 수 있다.
한 가지 더. 연금계좌로 넘긴 금액 중 비과세 재원으로 분류된 부분은 나중에 중도 인출해도 세금이 붙지 않는다. 유동성이 완전히 묶이는 건 아니라는 얘기다.
2026년 ISA, 무엇이 달라지나
올해 6월, 기존 ISA와 중복 가입이 가능한 국민성장 ISA(생산적 금융 ISA)가 출시될 예정이다. 단, 확정된 것과 아직 모르는 것을 반드시 구분해야 한다.
확정된 것: - 국민성장형(연령·소득 제한 없음)과 청년형(만 19~34세, 총급여 7,500만원 이하) 두 종류 - 기존 ISA와 중복 가입 가능 (청년형은 불가) - 투자 대상: 국내 주식·ETF·국민성장펀드 한정
미확정 — 세법 개정안 통과 후 확정 예정: - 비과세 한도 (논의 중인 안: 1,000만원) - 납입한도 (논의 중인 안: 2억원)
국민성장펀드(AI, 반도체, 이차전지, 바이오 분야)와 연동하면 투자금액 최대 40% 소득공제 + ISA 비과세 이중 혜택 가능성도 열린다(프리즘 팩트체크, KB의 생각).
지금 당장 바꿀 건 없다. 6월 세법 개정안이 통과된 후 구체적 수치를 확인하고 행동해도 늦지 않다.
마치며
정리하면 이렇다.
- ISA·IRP·연금저축은 세제혜택의 종류가 달라서 세 계좌를 동시에 쓰는 게 맞다
- 내 소득 수준에 따라 배분이 달라진다 — 직장인은 연금저축 600 + IRP 300이 기본, 프리랜서는 IRP가 사실상 퇴직금
- ISA 3년 만기 후 연금 전환하면 세액공제 한도가 최대 1,200만원까지 확장된다
지금 당장 확인할 3가지 - [ ] 내가 서민형 ISA 조건인지 확인 (종합소득 3,800만원 이하 / 총급여 5,000만원 이하) - [ ] 연금저축 연간 납입액이 600만원 채워졌는지 확인 → 미달이면 연말 전 추가 납입 - [ ] ISA 개설 후 3년이 됐다면 60일 안에 연금계좌 전환 서비스 신청 예약
직장인 기준 연금저축+IRP 세액공제 최대 148.5만원, 여기에 ISA 손익통산·비과세 혜택, 전환분 최대 49.5만원까지 더하면 매년 200만원 가까운 돈이 달라진다.
세금을 줄이는 건 더 많이 버는 것과 같다. 세 계좌를 아직 채우지 않았다면, 오늘 연금저축 납입 금액부터 확인해보는 거다.
IRP를 활용한 절세 전략 중 퇴직 시점에서 효과가 가장 큰 것은 퇴직금 과세이연이다. 퇴직금을 IRP로 이체하면 세금을 30~50% 줄일 수 있는데, 근속연수별 실수령액 차이가 상당히 크다. 퇴직금 세금 얼마나 떼이나 — 근속연수별 실수령액 + IRP 절세 시뮬레이션에서 퇴직금 IRP 절세 시뮬레이션을 직접 확인해보자.
자주 묻는 질문
Q: ISA, IRP, 연금저축 중 어디에 먼저 넣어야 할까요? A: 세액공제 혜택이 있는 연금저축부터 채우는 게 우선이다. 총급여 5,500만원 이하 직장인 기준으로 연금저축 연 600만원을 채우면 세액공제 99만원이 돌아온다. 이후 IRP 300만원(추가 49.5만원)을 채우고, 남은 여력으로 ISA에 납입하는 순서가 기본이다.
Q: ISA의 손익통산이 왜 중요한가요? A: 일반 계좌에서는 수익이 난 종목에만 15.4% 세금이 붙고 손실 종목은 무시된다. ISA 안에서는 수익과 손실을 합산해 순이익에만 과세한다. 예를 들어 A 종목 +300만원, B 종목 -100만원이면 순이익 200만원에 대해서만 과세 — 비과세 200만원 한도 내에서 세금이 0원이 될 수 있다. 이 차이만으로도 연 수십만원의 절세 효과가 생긴다.
Q: ISA 만기 후 연금으로 전환하면 세액공제 한도가 어떻게 늘어나나요? A: ISA 만기 후 60일 이내에 연금저축 또는 IRP로 이전하면 이전 금액의 10%(최대 300만원)가 세액공제 한도에 추가된다. 기본 한도 900만원에 전환분 300만원이 더해져 최대 1,200만원까지 공제가 가능하다. 3,000만원 이상 이전하면 최대 혜택이 적용되며, 이 사이클을 3년마다 반복할 수 있다.
Q: 프리랜서도 IRP에 가입할 수 있나요? A: 소득이 있는 사람이라면 직종에 관계없이 IRP에 가입할 수 있다. 퇴직금이 없는 프리랜서에게 IRP는 스스로 만드는 퇴직금이다. 세액공제는 5월 종합소득세 신고 시 연금계좌 납입 확인서를 제출해 반영하며, 종합소득 3,800만원 이하라면 서민형 ISA까지 함께 활용할 수 있다.
Q: 2026년 출시 예정인 국민성장 ISA는 기존 ISA와 함께 쓸 수 있나요? A: 국민성장형(연령·소득 제한 없음)은 기존 ISA와 중복 가입이 가능하다. 단, 청년형(만 19~34세, 총급여 7,500만원 이하)은 기존 ISA와 중복 가입이 불가능하다. 비과세 한도와 납입한도 등 세부 조건은 세법 개정안 통과 후 확정되므로, 6월 이후 구체적인 수치를 확인하고 판단해도 늦지 않다.
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