프리랜서 3.3% 세금, 신고 안 하면 진짜 못 돌려받습니다
연 1,500만 원 기준 계산 시뮬레이션 + 국세청 무료 환급 신청법
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캡션: 3.3% 원천징수가 예치금인 이유 — 신고하면 돌려받는 구조
이 글의 핵심 - 3.3% 원천징수는 확정 세금이 아니라 예치금이다. 5월 종합소득세 신고로 실제 세금과 정산된다. - 연 수입 1,500만 원 프리랜서 기준 단순경비율 64.1% 적용 시 실효세율 1.20%, 환급액 약 315,590원. - 국세청 원클릭(손택스 앱) 또는 홈택스 직접 신고로 수수료 없이 전액 환급 가능. 2026년 마감은 6월 1일. - 환급청구권은 5년 후 소멸 — 2020년 귀속분은 2025년이 마지막 기회였다.
147만 명이 5년 동안 돌려받지 않은 돈이 1,985억 원이다. 국세청이 직접 발표한 숫자거다. 인당 평균 13만 5천 원.
프리랜서로 일하면서 3.3% 떼인 돈을 "그냥 낸 세금"으로 알고 있었다면, 당신도 그 147만 명 중 한 명일 가능성이 꽤 높다. 나도 처음엔 그랬다. 거래처에서 입금할 때 3.3% 빠진 금액이 들어오면 "아 세금이구나" 하고 넘겼다. 근데 알고 보니 그건 세금이 아니라 예치금이었다.
이 글에서는 3.3%가 왜 예치금인지, 실제로 내가 내야 할 세금은 얼마인지를 한 줄씩 계산해서 보여준다. 연 수입 1,500만 원 기준으로 12단계 시뮬레이션을 돌렸고, 수입 구간별 비교표도 만들었다. 읽고 나면 자기 숫자를 대입해서 환급액을 직접 확인할 수 있다.
3.3%는 세금이 아니라 예치금이다
3.3%의 정체부터 뜯어보자.
3.3%는 소득세 3%와 지방소득세 0.3%의 합이다. 이 두 세금은 납부처도 다르다. 소득세는 국세청(홈택스), 지방소득세는 지방자치단체(위택스)로 간다. 그리고 이걸 내가 직접 내는 게 아니라, 돈을 지급하는 쪽(거래처)이 대신 납부한다. 이게 소득세법 제127조에서 말하는 '원천징수'다.
핵심은 이거다. 3.3%는 "너 세금 이만큼이야"가 아니라 "일단 이만큼 맡겨놓을게"에 가깝다.
실제 내가 내야 할 세금은 5월 종합소득세 신고를 해야 결정된다. 1년 동안 번 돈, 경비율, 소득공제를 전부 반영해서 계산하면 실제 세금이 나온다. 3.3%로 미리 맡겨놓은 금액보다 실제 세금이 적으면 차액을 돌려받는다. 이게 환급이다. 반대로 더 내야 할 수도 있지만, 단순경비율이 적용되는 프리랜서 대부분은 환급 쪽이다.
신고를 안 하면? 환급은 0원이다. 거기에 납부세액이 있을 경우 무신고 가산세(납부세액의 20%)까지 붙는다. 그리고 국세기본법 제45조의2에 따라 환급청구권은 5년이 지나면 소멸한다. 2020년에 3.3% 떼인 돈은 2025년까지만 돌려받을 수 있다는 뜻이다.
홈택스에서 내 원천징수 내역을 확인하는 방법은 간단하다. 홈택스 → My홈택스 → 지급명세서 등 제출내역 조회. 여기서 2025년 귀속 사업소득 원천징수 합계를 확인할 수 있다.
그럼 3.3%를 냈을 때 실제 세금은 얼마인지 계산해보자. 숫자를 보면 환급이 왜 거의 확정적인지 이해된다.
한 줄씩 계산해봤다 — 연 1,500만 원 기준 시뮬레이션
종합소득세 세율표 계산법 전체 흐름을 먼저 보면 더 이해하기 쉽다.
단순경비율이라는 게 있다. 업종코드 940909(기타자영업) 같은 인적용역 사업자는 직전연도 수입 3,600만 원 미만이면 증빙 서류 없이 수입의 64.1%를 경비로 인정받는다(2024년 귀속 국세청 고시 기준). 2023년부터 기존 2,400만 원에서 3,600만 원으로 상향됐다. 쉽게 말하면 1,500만 원 벌었으면 961만 5천 원은 "일하느라 쓴 돈"으로 쳐주는 거다. 실제로 그만큼 안 썼어도.
이걸 적용해서 연 수입 1,500만 원 프리랜서의 세금을 한 줄씩 계산해봤다.
원천징수액: 1,500만 원 × 3.3% = 495,000원 (이미 낸 돈)
| 단계 | 계산 | 금액 |
|---|---|---|
| ① 총수입금액 | — | 15,000,000원 |
| ② 필요경비 | 15,000,000원 × 64.1% | 9,615,000원 |
| ③ 소득금액 | ① - ② | 5,385,000원 |
| ④ 인적공제(본인) | 기본공제 | -1,500,000원 |
| ⑤ 과세표준 | ③ - ④ | 3,885,000원 |
| ⑥ 산출세액 | 3,885,000원 × 6% | 233,100원 |
| ⑦ 표준세액공제 | — | -70,000원 |
| ⑧ 결정세액(소득세) | ⑥ - ⑦ | 163,100원 |
| ⑨ 지방소득세 | 163,100원 × 10% | 16,310원 |
| ⑩ 총 납부세액 | ⑧ + ⑨ | 179,410원 |
| ⑪ 기납부세액 | 원천징수 합계 | 495,000원 |
| ⑫ 환급액 | ⑪ - ⑩ | 315,590원 |
495,000원을 냈는데 실제로 내야 할 세금은 179,410원. 차액 315,590원이 환급된다.
실효세율로 보면 3.3%에서 1.20%로 낮아진다. 3.3%가 예치금이라는 말이 계산으로 실감되는 순간이다. 단순경비율 64.1%가 과세표준을 크게 줄여주고, 1,400만 원 이하 구간에 해당해서 최저세율 6%가 적용되기 때문이다.
계산 조건은 이렇다. 독신, 본인 인적공제 150만 원만 적용, 다른 소득 없음. 부양가족이 있으면 인적공제가 늘어나서 환급액은 더 커진다.
내 업종코드별 경비율은 국세청 홈페이지에서 확인할 수 있다. 업종코드를 모르면 upjong.co.kr에서 업무 내용으로 검색하면 된다.
수입이 더 많거나 적다면 어떻게 될까. 4개 구간으로 나눠서 한눈에 보자.
수입 구간별 환급액 — 내 케이스 직접 확인
캡션: 수입 구간별 원천징수액 vs 실제 납부세액 — 모든 구간에서 환급이 발생한다
| 연 수입 | 원천징수액(3.3%) | 실제 납부세액 | 환급액 | 실효세율 |
|---|---|---|---|---|
| 1,000만 원 | 33만 원 | 약 6.1만 원 | 약 26.9만 원 | 0.61% |
| 1,500만 원 | 49.5만 원 | 약 17.9만 원 | 약 31.6만 원 | 1.20% |
| 2,400만 원 | 79.2만 원 | 약 39.3만 원 | 약 39.9만 원 | 1.64% |
| 4,800만 원 | 158.4만 원 | 약 132.3만 원 | 약 26.1만 원 | 2.76% |
(계산 조건: 업종코드 940909, 독신, 본인 인적공제만 적용, 단순경비율 64.1%)
단순경비율이 적용되는 방식이 궁금하다면 — 경비율 신고전략 전체를 정리했다.
네 구간 모두 환급이 발생한다. 실효세율이 어느 구간에서도 3.3%에 미치지 못하기 때문이다.
다만 4,800만 원 구간은 주의할 점이 있다. 직전연도 수입이 3,600만 원을 초과하면 다음 해부터 기준경비율(17%)이 적용된다. 64.1%에서 17%로 경비 인정율이 급락하는 거다. 이 경우 간편장부를 작성해서 실제 경비를 증빙하면 단순경비율 이상의 경비를 인정받을 수 있다. 수입 3,600만 원을 넘길 것 같으면 경비 영수증을 모아두는 게 첫 번째 대비다.
수수료 한 푼도 안 내고 직접 돌려받는 방법
계산은 이해했다. 실제 신청은 어떻게 할까.
홈택스에서 종합소득세를 직접 신고하는 화면 절차가 궁금하다면 홈택스 종합소득세 신고 방법 — 11단계 화면 가이드에서 확인할 수 있다.
두 가지 경로가 있다.
경로 1: 국세청 원클릭 (무료, 기한 후 신고도 가능) 손택스 앱 → 원클릭 환급 신고 → 최대 5년 치(2020~2024년 귀속) 일괄 신청. 수수료 0원. 1개월 내 환급 처리. 2025년 3월 국세청이 개통한 서비스로, 147만 명을 대상으로 1,985억 원 규모의 미환급금 안내를 진행했다.
경로 2: 홈택스 직접 신고 (2025년 귀속, 정기 신고) hometax.go.kr → 종합소득세 신고 → 모두채움/단순경비율 신고. 공동인증서 또는 간편인증(카카오·네이버·패스)으로 본인 인증 → 업종코드·총수입금액 확인 → 경비율 자동 적용 → 세액 계산 확인 → 신고서 제출 → 환급 계좌 입력. 끝이다.
2026년 신고 기간은 5월 1일(금)~6월 1일(월)이다.
삼쩜삼 같은 세금 플랫폼을 쓰면 수수료가 환급액의 10~20% 빠진다. 환급 30만 원 기준, 삼쩜삼은 수수료 6만 원 떼고 24만 원. 원클릭이나 직접 신고는 30만 원 전액이 내 통장에 들어온다. 단순경비율 대상 프리랜서의 신고는 복잡하지 않다. 홈택스 모두채움 신고서가 대부분 자동으로 채워주기 때문에 직접 하는 게 낫다.
5년 치를 한 번에 하고 싶다면 손택스 원클릭으로 가면 된다. 2020~2024년 귀속분 중 신고 안 한 해가 있으면 일괄로 소급 신청할 수 있다. 환급청구권이 5년 후 소멸하니까 2020년분은 올해가 마지막이다.
한 번 신고했는데 공제를 빠뜨린 경우도 마찬가지다. 신고 자체는 맞게 했어도 연금저축·인적공제 같은 항목을 빠뜨렸다면 5년 이내 경정청구로 추가 환급이 가능하다 — 경정청구 신청 절차와 환급 예상액 계산.
근로소득과 프리랜서 소득을 함께 올리는 직장인이라면 합산 신고 시 세율 구간이 달라진다. 부업 소득 신고 안 하면? 국세청은 이미 알고 있습니다 — 2026 직장인 종합소득세 가이드에서 직장인 부업 소득 합산 신고 방법을 확인할 수 있다.
마치며
정리하면 이렇다.
- 3.3%는 확정 세금이 아니라 예치금이다. 5월에 신고해야 실제 세금과 정산된다.
- 단순경비율 64.1% 적용 시 연 수입 1,500만 원 기준 실효세율 1.20% — 약 31.5만 원 환급.
- 국세청 원클릭(무료) 또는 홈택스 직접 신고. 2026년 5월 1일~6월 1일이 마감이다.
2026년 5월 신고 전 체크리스트:
- [ ] 홈택스에서 2025년 귀속 지급명세서 조회 → 원천징수 내역 합산 확인
- [ ] 직전연도 수입이 3,600만 원 미만인지 확인 → 단순경비율 적용 여부 결정 (인적용역 사업자 기준)
- [ ] upjong.co.kr에서 내 업종코드 확인 → 경비율 확인
모르면 0원, 알면 30만 원이더라. 5월 한 달이 그 차이를 만든다.
삼쩜삼 vs 홈택스 직접신고 중 어떤 게 유리한지, 수수료 계산법이 궁금하다면 프리랜서 3.3% 환급 직접 신고 완전 가이드 — 삼쩜삼 수수료 없이 신고하는 법에서 확인해보세요.
프리랜서도 연금저축·IRP로 추가 절세가 가능하다. 3.3% 환급과 별도로 연금저축·IRP 납입액에 대해 최대 148.5만원 세액공제를 챙길 수 있다 — 프리랜서도 연금저축·IRP로 추가 절세 가능하다.
근로소득과 부업 소득을 함께 합산 신고할 때 세율 구간이 어떻게 달라지는지는 직장인이 부업과 근로소득을 합산할 때 주의할 점에서 확인할 수 있다.
자주 묻는 질문
Q: 프리랜서 3.3% 원천징수는 내가 낸 세금이 아닌가요? A: 최종 확정 세금이 아니라 예치금 성격이다. 소득세법 제127조에 따라 거래처가 대신 납부하는 '원천징수' 방식으로, 3.3%(소득세 3% + 지방소득세 0.3%)를 미리 맡겨두는 것이다. 실제 세금은 5월 종합소득세 신고를 통해 확정되며, 예치금보다 실제 세금이 적으면 차액을 환급받는다.
Q: 연 수입 1,500만 원 프리랜서는 환급액이 얼마나 되나요? A: 업종코드 940909(기타자영업) 기준 단순경비율 64.1% 적용 시 실제 납부세액은 약 179,410원이다. 이미 원천징수로 낸 495,000원에서 이를 빼면 약 315,590원이 환급된다. 실효세율은 3.3%에서 1.20%로 낮아지는 셈이다. 부양가족이 있으면 인적공제가 늘어 환급액은 더 커진다.
Q: 직접 신고가 어렵지 않나요? 삼쩜삼 같은 유료 플랫폼을 써야 하나요? A: 단순경비율 대상 프리랜서는 홈택스 '모두채움 신고서'가 대부분 자동으로 채워주기 때문에 직접 신고가 복잡하지 않다. 유료 플랫폼을 쓰면 환급액의 10~20%가 수수료로 빠진다. 환급 30만 원 기준으로 최대 6만 원 손실이다. 국세청 원클릭(손택스 앱)이나 홈택스 직접 신고를 이용하면 수수료 없이 전액을 돌려받을 수 있다.
Q: 예전 연도 3.3% 환급도 지금 신청할 수 있나요? A: 국세기본법 제45조의2에 따라 환급청구권은 5년간 유효하다. 2025년 기준으로는 2020~2024년 귀속분까지 소급 신청이 가능하다. 손택스 앱의 원클릭 환급 신고 서비스를 이용하면 최대 5년 치를 한 번에 일괄 신청할 수 있으며, 신청 후 1개월 내 환급 처리된다.
Q: 연 수입 3,600만 원이 넘으면 단순경비율이 적용되지 않나요? A: 업종코드 940909(기타자영업) 등 인적용역 사업자는 직전연도 수입이 3,600만 원을 초과하면 다음 해부터 기준경비율(17%)이 적용된다. 단순경비율 64.1%에서 17%로 경비 인정율이 급락해 납부세액이 크게 늘 수 있다. 이 경우 간편장부로 실제 경비를 증빙하면 더 많은 경비를 인정받을 수 있다. 수입이 3,600만 원을 넘길 것 같다면 경비 영수증을 미리 모아두는 게 중요하다.
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