단순경비율 vs 기준경비율 vs 간편장부 — 5월 종소세, 내 유형에서 세금 가장 적게 내는 법
같은 수입인데 신고 방식 하나 바꿨더니 세금이 102만원 줄었다. 모두채움 그대로 내기 전에 이 글을 먼저 읽어라.
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5월 종소세 신고, 어떤 길을 고르느냐에 따라 세금이 달라진다
이 글의 핵심 - 단순경비율(64.1%)과 기준경비율(17.3%)은 같은 수입에서 소득을 2배 이상 차이 나게 만든다 - 기준경비율 대상자(D유형)는 간편장부가 거의 항상 유리하다 — 수입 3,000만원 기준 42~102만원 절세 - 모두채움 신고서를 그냥 제출하면 인적공제·연금저축 등 수십만원을 놓칠 수 있다
5월이 오면 종소세 안내문이 날아온다. 거기 적힌 D유형, F유형이라는 코드가 뭔지 모르겠고, 단순경비율이니 기준경비율이니 하는 말에 머리가 아프다. 그래서 결국 모두채움 신고서에 '확인' 버튼을 누르고 끝낸다.
나도 그랬다. 그런데 알고 보니 이 한 번의 클릭이 수십만원의 세금 차이를 만들더라.
이 글에서는 소득 구간별로 단순경비율·기준경비율·간편장부의 세금을 직접 계산해 비교한다. 읽고 나면 내 수입에서 세금이 가장 적은 신고 방식을 직접 고를 수 있다.
경비율이 뭔데 — 핵심만 30초
경비율은 장부 없이 세금을 계산할 때 쓰는 추정치다. "이 업종이면 수입의 몇 %를 경비로 쓰겠지"라고 국세청이 정해놓은 비율이다.
프리랜서(업종코드 940909) 기준으로 두 가지가 있다.
| 구분 | 경비 인정 비율 | 소득 계산 (수입 3,000만원 기준) |
|---|---|---|
| 단순경비율 | 64.1% | 소득 = 1,077만원 (수입의 35.9%) |
| 기준경비율 | 17.3% (기타경비만) | 소득 = 2,481만원 (수입의 82.7%) |
같은 3,000만원을 벌었는데, 단순경비율이면 소득이 1,077만원이고 기준경비율이면 2,481만원이다. 소득 차이 1,404만원. 이게 세금으로 바뀌면 150만원 이상 차이가 난다.
분기점은 직전연도 수입 2,400만원이다. 이 금액 미만이면 단순경비율, 이상이면 기준경비율이 적용된다. 내 경비율은 홈택스 > 조회/발급 > 기준(단순)경비율에서 업종코드로 확인할 수 있다.
소득 구간별 세금 시뮬레이션 — 핵심 비교
과세표준이 뭔지 먼저 이해하고 싶다면 종합소득세 세율표와 계산법을 참고하라.
여기가 이 글의 핵심이다. 수입 구간별로 신고 방식에 따라 세금이 얼마나 달라지는지 직접 계산해봤다. 모든 계산은 프리랜서(940909), 본인 1인 인적공제 150만원, 3.3% 원천징수 기납부 기준이다.
수입 1,500만원 — 단순경비율 대상 (F/G유형)
| 항목 | 단순경비율(64.1%) |
|---|---|
| 수입금액 | 1,500만원 |
| 필요경비 | 961.5만원 |
| 소득금액 | 538.5만원 |
| 인적공제 | -150만원 |
| 과세표준 | 388.5만원 |
| 산출세액 (6%) | 23.3만원 |
| 기납부세액 (3.3%) | -49.5만원 |
| 환급액 | 26.2만원 |
수입 1,500만원이면 경비율로 계산해도 환급이 나온다. 실제 쓴 돈이 961만원(64.1%)보다 적다면 경비율이 유리하다. 대부분의 소규모 프리랜서는 이 구간에서 경비율이 유리하다.
수입 3,000만원 — 기준경비율 대상 (D유형) ← 여기서 갈린다
| 항목 | 기준경비율(추계) | 간편장부(실경비 500만) | 간편장부(실경비 1,000만) |
|---|---|---|---|
| 수입금액 | 3,000만원 | 3,000만원 | 3,000만원 |
| 필요경비 | 519만원 (17.3%) | 500만원 | 1,000만원 |
| 소득금액 | 2,481만원 | 2,500만원 | 2,000만원 |
| 인적공제 | -150만원 | -150만원 | -150만원 |
| 과세표준 | 2,331만원 | 2,350만원 | 1,850만원 |
| 산출세액 | 223.7만원 | 226.5만원 | 151.5만원 |
| 기장세액공제 | 없음 | -45.3만원 | -30.3만원 |
| 기납부세액 | -99만원 | -99만원 | -99만원 |
| 납부세액 | 124.7만원 | 82.2만원 | 22.2만원 |
여기서 눈여겨볼 숫자가 있다.
실제 경비가 500만원뿐이어도 간편장부로 기장하면 기장세액공제 20%(45.3만원)를 받아서 납부세액이 82.2만원이 된다. 기준경비율 추계신고의 124.7만원보다 42.5만원 적다.
경비를 1,000만원까지 증빙할 수 있다면 격차는 더 벌어진다. 납부세액 22.2만원. 추계신고 대비 102.5만원 절세다.
핵심은 이거다. 기준경비율 대상자(D유형)가 장부 없이 추계신고하면, 기준경비율 17.3%만 인정받아서 소득이 뻥튀기된다. 간편장부를 쓰면 실제 경비를 인정받고, 기장세액공제 20%까지 추가로 받는다. 이 두 가지가 합쳐져서 수십만원 이상 차이가 나는 거다.
수입 5,000만원 — D유형, 차이가 더 벌어진다
| 신고 방식 | 필요경비 | 납부세액 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 기준경비율 추계 | 865만원 | 303.3만원 | 기준 |
| 간편장부 (실경비 1,500만) | 1,500만원 | 130.2만원 | -173.1만원 |
수입 5,000만원이면 합산 과세로 세율 구간이 올라갈 수 있고, 신고 방식 하나 차이로 173만원이 왔다 갔다 한다.
모두채움 그대로 내면 왜 손해인가
F유형이나 G유형으로 안내문을 받으면 국세청이 미리 작성한 모두채움 신고서가 온다. "확인만 누르면 끝"이라는 말에 그대로 제출하는 사람이 많다.
문제는 모두채움이 반영하지 않는 항목이 있다는 거다.
경비 처리 자체를 제대로 챙기려면 사업용 카드로 경비 인정받는 기준도 함께 확인해두자.
모두채움에 빠져 있는 공제 항목:
| 누락 항목 | 놓치는 금액 |
|---|---|
| 부양가족 인적공제 (1인당 150만원 소득공제) | 세금 약 22.5만원/인 |
| 연금저축 세액공제 (연 600만원 한도) — IRP 합산 시 최대 148.5만원 | 최대 99~148만원 |
| 보장성 보험료 세액공제 (연 100만원 한도) | 최대 12만원 |
| 의료비 세액공제 (총급여 3% 초과분) | 개인별 상이 |
| 교육비 세액공제 | 최대 45만원 |
모두채움은 본인 1명의 인적공제만 적용한다. 부모님이나 자녀가 나이·소득 조건을 충족하는데 올리지 않았다면 1인당 150만원씩 소득공제를 놓치는 거다. 부양가족 2명이면 소득공제 300만원 → 세율 15% 구간이라면 세금 45만원을 더 내는 셈이다.
받은 모두채움 신고서 하단의 '신고서 수정하기' 버튼을 누르면 인적공제, 연금저축, 보험료를 직접 추가할 수 있다. 이 버튼 하나가 수십만원 차이를 만든다.
이미 신고한 연도라면 지금 수정하기 버튼을 누를 수 없다. 하지만 방법이 있다 — 5년 이내 공제 누락분은 경정청구로 소급 환급받을 수 있다.
내 최적 신고 방식 찾기 — 4단계 의사결정
5월 안내문을 받으면 아래 질문에 순서대로 답해보자.
Q1. 직전연도(2024년) 수입이 2,400만원 미만인가? - YES → 단순경비율 대상. Q2로 - NO → 기준경비율 대상. Q3로
Q2. 실제 지출한 경비가 수입 × 64.1%보다 많은가? - YES → 간편장부 기장이 유리 (실경비 + 기장세액공제) - NO → 단순경비율 추계신고가 유리 (경비율이 실경비보다 큼) - 모르겠다 → 대부분 단순경비율이 유리하다. 다만 모두채움 그대로 내지 말고 추가 공제를 확인하라
Q3. 매입비·임차료·인건비 등 주요경비 증빙이 가능한가? - YES → 간편장부 기장 (추천). 실경비 + 기장세액공제 20% - NO → 그래도 간편장부가 유리할 가능성 높음. 기준경비율 17.3%는 너무 낮아서 소득이 뻥튀기됨 - 핵심: D유형이면 무조건 간편장부를 검토하라
Q4. 모두채움 신고서를 받았는가? - 받았다면 제출 전 3가지 확인: 1. 부양가족 인적공제 추가 가능한지 2. 연금저축·IRP 세액공제 반영되었는지 3. 보장성 보험료·의료비 세액공제 누락 없는지
소득이 높은 해에는 경비처리 전략과 함께 노란우산공제 추가납입도 병행하면 절세 효과를 극대화할 수 있다. 소득이 높은 해, 노란우산공제 추가납입으로 절세 극대화를 참고하라.
신고 방식을 정했다면 홈택스 화면 11단계로 실제 신고하는 방법은 홈택스 종합소득세 신고 방법 — 11단계 화면 가이드에서 확인하라.
마치며
5월 전 확인 체크리스트
- [ ] 내 종소세 신고유형 확인 (안내문의 D/E/F/G 코드)
- [ ] 직전연도 수입 2,400만원 기준으로 경비율/장부 유불리 비교
- [ ] D유형이면 간편장부 기장 검토 (기장세액공제 20%의 위력 확인)
- [ ] 모두채움 받았으면 수정하기 버튼 눌러서 추가 공제 3가지 확인
- [ ] 놓치기 쉬운 종소세 공제 7가지 대조
- [ ] 신고 방식이 건보료에도 영향을 준다 → 신고 방식이 건보료도 바꾼다
이번 달에 10분 투자해서 확인하면 5월에 수십만원을 아낄 수 있다. 경비율이 뭔지 몰라서 그냥 냈던 지난해와는 다른 결과가 나올 거다.
신고가 끝났다면 납부 방법도 미리 확인해 두어라. 세액이 많을 경우 분납이나 카드납부로 부담을 나눌 수 있다. 종소세 분납·카드납부 선택법에서 최적 납부 전략을 확인하라.
세금의 기본 구조를 쉽게 이해하고 싶다면: 세금 내는 아이들 — 세금이 어떻게 작동하는지를 가장 쉽게 풀어낸 책이다.
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자주 묻는 질문
Q: 단순경비율과 기준경비율의 차이가 뭔가요? A: 단순경비율은 수입 전체에 경비율(프리랜서 기준 64.1%)을 곱해 필요경비를 계산하는 방식이다. 기준경비율은 기타경비만 17.3%를 인정하고, 매입비·임차료·인건비 같은 주요경비는 별도 증빙이 있어야 인정된다. 같은 3,000만원 수입에서 소득이 1,077만원 vs 2,481만원으로 2배 이상 차이 난다.
Q: 간편장부를 쓰면 뭐가 유리한가요? A: 간편장부로 기장 신고하면 두 가지 혜택이 있다. 첫째, 실제 지출한 경비를 증빙으로 인정받을 수 있다. 둘째, 기장세액공제로 산출세액의 20%(최대 100만원)를 추가로 공제받는다. 기준경비율 대상자(D유형)라면 이 두 가지가 합쳐져 수십~백만원의 절세 효과가 있다.
Q: 모두채움 신고서를 그대로 제출하면 안 되나요? A: 모두채움은 국세청이 파악한 소득과 본인 1명의 인적공제만 반영한 상태다. 부양가족 인적공제, 연금저축 세액공제, 보험료·의료비 세액공제 등이 빠져 있다. 그대로 제출하면 수십만원의 추가 환급이나 세금 감면을 놓칠 수 있으므로, 반드시 '신고서 수정하기'로 공제 항목을 확인해야 한다.
Q: 기장세액공제를 받으려면 어떤 장부를 써야 하나요? A: 간편장부 대상자가 복식부기 장부를 작성하면 산출세액의 20%(최대 100만원)를 세액공제 받는다. 소득세법 제56조의2에 근거하며, 신고 소득의 20% 이상을 누락하거나 관련 서류를 5년간 보관하지 않으면 공제 혜택이 취소된다.
Q: 내가 단순경비율 대상인지 기준경비율 대상인지 어떻게 알 수 있나요? A: 직전연도(2024년) 수입금액이 기준이다. 프리랜서(940909 업종) 기준 2,400만원 미만이면 단순경비율, 2,400만원 이상이면 기준경비율 대상이다. 5월에 받는 종소세 안내문의 신고유형(D/E/F/G)으로도 확인할 수 있다. F·G유형이면 단순경비율, D·E유형이면 기준경비율 대상이다.
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